La responsabilidad solidaria de socios y accionistas puede convertirse en un reto significativo.
En este artículo explora en detalle los beneficios y procesos que RMRAbogados ofrece para la Defensa Fiscal Tributaria para socios y accionistas, y ¿Cómo puede defenderse un socio o accionista cuando la autoridad fiscal le imputa responsabilidad solidaria por impuestos causados por la sociedad?
- Comprendiendo la Responsabilidad Solidaria en materia fiscal
Por regla general, las deudas de créditos fiscales son a cargo de la empresa que las generó y no trascienden hacia los socios, accionistas, o representantes legales.
Sin embargo, en materia fiscal se reconoce la figura de la responsabilidad solidaria, bajo la cual, en situaciones de excepción es posible que tales sujetos deban responder por los adeudos de la empresa.
Para tales efectos, en el artículo 26 del Código Fiscal de la Federación (CFF) se prevén diversos supuestos bajo los cuales un socio, accionista o representante legal puede ser considerado responsable solidario. Estos incluyen desde la omisión en la presentación de declaraciones fiscales hasta la participación en la administración de la sociedad.
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Verificación de Supuestos Legales
En cualquier momento es posible verificar si los socios, accionistas o representantes legales tienen una exposición al riesgo de responsabilidad solidaria en materia fiscal.
Igualmente, si el SAT llegase imputar tal responsabilidad, la función de la defensa fiscal es analizar si realmente se verifican los supuestos contemplados en los incisos a) al i)de la fracción X del artículo 26 del CFF. RMRAbogados se destaca por su meticulosa revisión de cada caso, asegurando que sus clientes no enfrenten cargos injustificados.
Determinación del Control en la Sociedad
Uno de los aspectos clave en la responsabilidad solidaria, es el control que tiene el accionista o socio sobre la sociedad para lo cual se establecen diferentes parámetros en la Ley.
Una vez verificado quién es el accionista o socio tiene el “control” sobre la sociedad, se debe estudiar si existe algún supuesto bajo el cual pueda ser catalogado como obligado solidario.
Si la autoridad fiscal imputa al socio o accionista el carácter de obligado solidario, éste tiene derecho a la garantía de audiencia a fin de argumentar y ofrecer pruebas para demostrar lo que en derecho proceda.
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Específicamente, se debe evaluar si el socio posee más del 50% del capital social, lo cual podría implicar un mayor grado de responsabilidad. RMRAbogados emplea técnicas de análisis financiero y legal para determinar con precisión el grado de control, brindando una defensa sólida y basada en evidencia.
Evaluación de la exposición a una responsabilidad solidaria
Cuando se notifica un crédito fiscal a la empresa, es recomendable analizar si existe riesgo de imputación de responsabilidad solidaria al socio que tenga el control sobre la sociedad, e igualmente si tal crédito fiscal alcanza o no a ser cubierto con los bienes de la sociedad.
En este caso, la responsabilidad del socio no debe exceder su participación en el capital social. Este análisis detallado es una especialidad de RMRAbogados, asegurando que cualquier imputación de responsabilidad esté dentro de los límites legales y sea proporcional a la participación del socio.
Garantía de Audiencia y Derecho de Defensa Fiscal Tributaria para socios y accionistas
Un aspecto fundamental en la defensa fiscal es garantizar que el socio tenga el derecho de audiencia para alegar lo que a su derecho convenga. La tesis jurisprudencial 2a./J. 139/2007 refuerza este derecho, permitiendo que los socios presenten sus argumentos antes de que se tome una decisión final. RMRAbogados se asegura de que sus clientes ejerzan plenamente este derecho, presentando argumentos sólidos y bien fundamentados ante la autoridad fiscal.
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Medios de Defensa Ordinarios
Finalmente, si las medidas preventivas no resultan suficientes, es posible recurrir a medios de defensa ordinarios como el recurso de revocación o el juicio de nulidad. RMRAbogados cuenta con una vasta experiencia en la tramitación de estos recursos, ofreciendo representación legal efectiva y eficiente para anular o revocar imputaciones fiscales injustas.
Con una estrategia legal bien definida y una representación efectiva, RMRAbogados se posiciona como un aliado invaluable en la lucha contra imputaciones fiscales injustas. Si enfrenta problemas de responsabilidad solidaria, no dude en contactar a RMRAbogados para recibir una asesoría experta y defensa legal de primera clase.
