Transformación de la fiscalización: de lo documental a lo digital
Durante años, las auditorías del SAT se centraron principalmente en la revisión de documentos impresos o archivos electrónicos presentados por los contribuyentes. A partir de 2026, este modelo evoluciona hacia un esquema de fiscalización digital avanzada, en el que la autoridad puede integrar información técnica, operativa y digital como parte del proceso de verificación.
Este nuevo enfoque permite que, durante auditorías o visitas domiciliarias, el SAT utilice distintos medios de prueba como:
- Fotografías
- Audios
- Videos
- Acceso digital a sistemas administrativos y contables
Estas herramientas permiten a la autoridad construir líneas de evidencia más precisas sobre la operación real de las empresas, contrastando lo declarado fiscalmente con la actividad efectiva.
El papel de los metadatos y la trazabilidad fiscal
Uno de los pilares de esta nueva fiscalización es el uso de metadatos, es decir, información técnica asociada a documentos digitales como los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), registros contables, sistemas administrativos y plataformas tecnológicas.
Los metadatos permiten al SAT identificar aspectos clave como:
- Fecha y hora exacta de una operación
- Origen del archivo o sistema que la generó
- Usuarios que intervinieron en su elaboración o autorización
- Integración de la operación en el flujo contable y financiero
Gracias a esta trazabilidad, la autoridad fiscal puede reconstruir el ciclo completo de una operación y detectar inconsistencias, simulaciones o esquemas fiscales agresivos con mayor precisión.
Fiscalización en tiempo real y plataformas digitales
La fiscalización digital también alcanza a las plataformas tecnológicas y sistemas que procesan información financiera. En determinados supuestos, el SAT podrá requerir acceso a información operativa relevante, lo que permite cruces de datos casi inmediatos entre las operaciones reales y lo reportado fiscalmente.
Para empresas que operan con comercio electrónico, plataformas digitales, sistemas ERP o soluciones administrativas en la nube, este escenario implica un aumento significativo en los estándares de control, seguridad y coherencia de la información.
Principales riesgos legales y operativos para las empresas
El fortalecimiento de la fiscalización digital también introduce riesgos que las empresas deben gestionar adecuadamente:
- Exposición de información sensible si no existen políticas claras de protección y control de datos.
- Cuestionamientos sobre la validez de la evidencia digital, especialmente cuando no se cuenta con una adecuada cadena de custodia.
- Incremento en presunciones fiscales derivadas de inconsistencias técnicas o metadatos mal gestionados.
Además, la integración de pruebas digitales puede derivar en procedimientos más complejos que trascienden el ámbito administrativo y escalan a riesgos legales mayores si no se atienden oportunamente.
Cómo deben prepararse las empresas ante la fiscalización digital
Frente a este nuevo entorno, las empresas deben adoptar un enfoque preventivo y estratégico. Algunas acciones clave incluyen:
- Realizar auditorías fiscales internas con enfoque digital y tecnológico.
- Implementar sistemas de trazabilidad documentada para operaciones relevantes.
- Capacitar a áreas contables, fiscales y administrativas en gestión de evidencia digital.
- Establecer protocolos de conservación, custodia y presentación de información digital.
La prevención se convierte en un elemento esencial para reducir contingencias fiscales y garantizar una respuesta adecuada ante cualquier requerimiento de la autoridad.
La fiscalización digital del SAT en 2026 redefine las reglas del cumplimiento tributario en México. La incorporación de metadatos, evidencia audiovisual y trazabilidad técnica exige a las empresas un mayor nivel de organización, control y coherencia entre sus operaciones reales y su información fiscal.
En este contexto, la asesoría legal especializada deja de ser reactiva para convertirse en un componente estratégico del gobierno corporativo. En RMR Abogados acompañamos a empresas y empresarios en la implementación de estrategias fiscales preventivas, defensa tributaria y cumplimiento integral frente a los nuevos modelos de fiscalización digital del SAT.
