El actual entorno en materia fiscal es complejo y retador, lo cual propicia que la defensa fiscal deba ser uno de los elementos a ponderar en la toma de decisiones corporativas, así como para preparar a la empresa ante una eventual revisión por parte de autoridades.

Lo anterior ya que actualmente (como nunca antes), la autoridades fiscales actúan proactiva y determinantemente para lograr recaudación en el corto plazo, mientras que los Tribunales de nuestro país han dictado precedentes (“materialidad”, “sustancia económica”, “fecha cierta”, etc), que son utilizados por aquellas como herramientas argumentativas para desconocer efectos fiscales de operaciones, así como por otra parte se han incorporado en Ley condicionantes normativas (“razón de negocios”, “servicios especializados”, etc.) que a la postre son un tamiz para la deducción de gastos e inversiones o la generación de pérdidas fiscales.

Ante dicho panorama, la defensa fiscal proactiva es un recurso útil para corroborar si es defendible o no la interpretación de leyes fiscales que la empresa ha adoptado directamente o por conducto de sus asesores fiscales; igualmente, es necesaria para la revisión a la documentación soporte de una transacción es fundamental para determinar si se requieren o no mayores elementos de prueba para ejercer una defensa ante el fisco y tribunales, así también descartar conductas que puedan representar la comisión de delitos fiscales o responsabilidad solidaria para accionistas.

La defensa fiscal es una labor que debe realizarse con base en elementos objetivos como lo son, criterios administrativos, precedentes, sentencias, doctrina y sobre todo con lo que nos indica la experiencia.

 

 

Por lo anterior, en el caso de empresas que pretendan tener certeza sobre una defensa fiscal eficiente, se recomienda involucrar al defensor fiscal (calificado) desde a la toma de decisiones que conlleven ahorro fiscal o bien operaciones que sean relevantes por su cuantía.

Finalmente, la función del abogado no debe estar alimentada por el propósito de generar trabajos excesivos o superficiales, sino concretos y asertivos.

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